Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2022 году

Сколько платить

Страховые взносы без выплат уплачиваются по ставке 30 %:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование;
• 5,1% — на обязательное медицинское страхование;
• 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если вы имеете право на пособие, процент будет ниже. Список льгот см. П.1 ст. 427 Налогового кодекса РФ. Например, с 2020 года для малых и средних предприятий применяется пониженная ставка: по части заработной платы работников, превышающей минимальный размер оплаты труда (12 792 рубля в 2021 году), взносы уплачиваются по ставке 15%. Из них 10% идут на пенсионное страхование, 5% — на медицинское страхование.

Предусмотрены также взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — сокращенно взносы от несчастных случаев. Размер этих взносов зависит от типа бизнеса и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%.

Помните, что база для оценки вкладов ограничена. Это особенно важно для тех, у кого есть сотрудники с зарплатой выше 80 000 рублей. Так, если выплаты человеку с начала года превышают 966 000 рублей, то взносы при временной нетрудоспособности и материнстве взимать не придется. Аналогичная ситуация и с пенсионными взносами: когда выплаты работника с начала года превышают 1 465 000 рублей, взносы на пенсионное страхование начисляются по ставке 10% вместо 22 %.

Плательщики страховых взносов

Как было сказано выше, от граждан не требуется вносить за себя взносы во все виды государственных страховых фондов. Вместо этого их работодатели должны. Особенно:

• организации, компании, юридические лица, использующие труд наемного персонала;
• индивидуальные предприниматели, не привлекающие в свой бизнес других людей — в этом случае они должны лично удерживать страховые выплаты;
• индивидуальные предприниматели в присутствии нанятых или нанятых по контракту сотрудников обязаны уплатить за каждого из них весь взнос;
• физические лица, не имеющие статуса индивидуальных предпринимателей, но занимающиеся профессиональной деятельностью. Это могут быть юристы, врачи или юристы;
• граждане, которые нанимают рабочих для выполнения повседневных задач, таких как домработницы, водители, садовники, няни или домработницы.

Важно! Бывают ситуации, когда работодатель или плательщик этих страховых полисов принадлежит одновременно к нескольким из вышеперечисленных категорий. Например, индивидуальный предприниматель в частном порядке пользуется услугами горничной и охранника. В этом случае обязанность по уплате страховых взносов прописана и возникает по каждому отдельному признаку.

Страховые взносы должны уплачиваться коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями независимо от налоговой системы, в которой они работают.

Юридическим лицам необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы ежемесячно, но индивидуальные предприниматели в этом случае имеют более широкий выбор: они могут производить страховые выплаты ежемесячно, ежеквартально или единовременно по итогам года. Каждый индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет наиболее удобный для него способ оплаты.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

К платежам, не облагаемым страховыми взносами, относятся (ст. 422 Налогового кодекса РФ):

• государственные пособия (пособие по безработице, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам);
• выходное пособие, если эта сумма не превышает трехкратную среднемесячную заработную плату работника;
• выполнение работ, оказание услуг по гражданско-правовому договору не облагаются страховыми взносами за ПСОК и от несчастных случаев. Но взносы в GPT и ВОЗ придется взимать;
• единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, стихийным бедствием, в связи со смертью члена семьи, а также в связи с рождением ребенка. Помните, что для оказания материальной помощи сотруднику необходимо оформить приказ и приложить к нему подтверждающие документы, в противном случае проверяющие органы могут отнести эти суммы к налогооблагаемым страховым взносам;
• материальная помощь в пределах 4000 рублей на сотрудника в год;
• размер выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и граждан без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации, если такие лица не признаны застрахованными в соответствии с законодательством.

Когда и куда платить

Срок уплаты взносов — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были списаны. Если 15-е число выпадает на государственный праздник или выходные, вы можете заплатить на следующий рабочий день.

Оплачивать взносы на обязательную пенсию, медицинское и социальное страхование в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. Предприниматели оплачивают осмотр по месту жительства, рабочее место сотрудников значения не имеет. В ФСС в 2021 году уплачиваются только взносы при несчастных случаях.

Платежное поручение составляется по каждому виду взноса.

Как отчитаться

Отчисления сообщаются ежеквартально: с отчетом RSV в налоговую и 4-FSS в ФСС. Если у вас более 25 сотрудников, сообщите об этом в электронном виде.
Подробнее о том, кто именно, когда и по какой ставке должен платить взносы, читайте в статьях в этом разделе.

КБК по страховым взносам

Таблица «Коды бюджетной классификации по уплате взносов в 2020 году»

Оплата	КБК для выплаты взносов (по базовой ставке) с 2020 г
Пенсия
Взносы	182 1 02 02 010 06 1010 160
Пенальти	182 1 02 02 010 06 21 10 160
Санкции	182 1 02 02 010 06 30 10 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы	182 1 02 02 090 07 1010 160
Пенальти	182 1 02 02 090 07 21 10 160
Санкции	182 1 02 02 090 07 30 10 160
Доктор
Взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Пенальти	182 1 02 02 101 08 2013 160
Санкции	182 1 02 02101 08 3013 160

Чем регулируются страховые взносы

• Глава 34 Налогового кодекса;
• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». 125-ФЗ от 24.07.1998 г;
• Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16 июля 1999 г;
• Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г;
• ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон от 29.07.2012 г. 326-ФЗ от 29 ноября 2010 г.

Как проверяется уплата страховых взносов

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляет Агентство по доходам, за исключением взносов при несчастных случаях, эти взносы контролируются ФСС. Об этом мы подробно рассказали в статье «Реформа страховых взносов».

В Фонде социального страхования также хранятся:

• офис проверяет возмещение расходов по социальному страхованию по запросу работодателя;
• проведение выездных проверок совместно с налоговыми инспекторами;
• рассмотрение жалоб на проверочные документы.

Налоговые органы проверяют правильность и своевременность уплаты страховых взносов с помощью:

• ревизия офиса для расчета страховых взносов;
• сверка начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
• проведение выездных проверок совместно с ФСБ.

Пример 4. Какие документы могут истребовать при проверке страховых взносов

Организацией ООО «Карат» (общая налоговая система, вид деятельности — оптовая продажа автозапчастей) получено решение о проведении выездного осмотра, предметом которого является правильность расчета и своевременность выплаты страховки премии, а также правомерность понесенных страхователем расходов на выплату страховой защиты за 2014-2017 год.

Для проверки были запрошены следующие документы:

• работа, гражданско-правовые договоры;
• заказы;
• трудовые книжки;
• ведомости посещаемости;
• платежные ведомости, платежные ведомости о выплате заработной платы;
• личные карты сотрудников;
• справки о недействительности;
• заявление и положение о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет размера пособия;
• документы, подтверждающие выплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление об отпуске, постановление, расчет размера пособия, справка с места работы отца, не получающего пособие);
• заявки на материальные услуги и документы, подтверждающие основание для их оплаты.

Кроме того, налоговая и ФСС могут запросить другие документы, связанные с проверкой. В день окончания проверки был подписан чек.

Какую ответственность несет работодатель за неуплату страховых взносов

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет фискальную, административную и уголовную ответственность.

Административная ответственность за неуплату страховых взносов — штраф

Административная ответственность за неуплату страховых взносов устанавливается только для должностных лиц государственных органов, а также иных организаций и учреждений, ведущих бюджетный учет (ст. 15.15.6 КоАП РФ).
Для директоров и других менеджеров других организаций административные санкции не предусмотрены напрямую, хотя считается, что они могут быть предложены в соответствии со ст. 15.11 КоАП РФ, которая устанавливает ответственность за неуплату налогов и сборов.

Налоговая ответственность за неуплату страховых взносов — недоимка, пени, штраф

Налоговая задолженность начисляется за неуплату, неполную уплату взносов из-за занижения базы для исчисления страховых взносов и других неправомерных действий. Этот вид ответственности является наиболее распространенным видом ответственности за неуплату страховых взносов. И, как правило, влечет за собой одновременно взыскание с работодателя задолженности (суммы неуплаченного налога) и начисление пени за каждый день просрочки платежа, а также одновременно штраф с мая взимается 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, а в случае умышленной неуплаты — 40% от этой суммы. Однако этого штрафа можно избежать. Минфин дает разъяснения по назначению пени за неуплату страховых взносов в Письме N 03-02-07 / 1/31912 от 24 мая 2017 г .: установлен статьей 122 ТУИР. В этом случае налогоплательщик подлежит штрафу.»

Поэтому, если вы вовремя не уплатили страховые взносы, но правильно отразили начисления и вовремя представили расчет, штраф не налагается. Вам останется только выплатить задолженность и начисленные проценты. Вы также можете избежать штрафа, если неправильно отразите начисления, что привело к занижению налоговой базы. Для этого необходимо сначала погасить возникшую задолженность и пени, а затем отправить уточненный расчет страховых взносов. При этом организация должна выявить ошибку до того, как ее обнаружит налоговый орган и до того, как узнает, что инспекция назначила выездную проверку (ст. 81 Налогового кодекса РФ).

Пример 5. Что будет, если ООО не уплатила страховые взносы

Организация ООО «Икра» (общая налоговая система, вид деятельности — оптовая торговля рыбой, морепродуктами и рыбными консервами) уплатила страховые взносы за март 2018 года в размере 10 000 руб. 17.05.2018 (вместо 16.04.2018) отсрочка платежа на 30 дней. В налоговую инспекцию направлено требование о выплате просроченной задолженности в размере 10 000 рублей и пени. В этом случае штрафы будут равны: 10 000 рублей x 7,25% (ставка рефинансирования, действующая в период просрочки) x 1/300 x 30 дней. = 72,50 руб. За неуплату страховых взносов работодатель принял на себя налоговую ответственность в виде штрафных санкций. У задолженностей и штрафов разные BCC, поэтому они должны быть оплачены разными платежными документами.

Размеры страховых выплат

Размер страховых взносов в каждый фонд строго фиксирован и устанавливается в процентах от заработной платы сотрудников.

• Пенсионный фонд России. С 2014 года этот вид страхования нельзя делить на накопительную и страховую части, но необходимо выплатить сумму в размере 22% от страховой составляющей единовременно;
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Здесь фиксированный размер выплат составляет 5,1% от заработной платы, выплачиваемой работнику;
• Фонд социального страхования. В этом случае размер взноса равен 2,9% от начисленной заработной платы. Отдельно застрахованный должен вычесть еще два взноса в ФСС:
  1. в случае, если работница уезжает по беременности и родам или по уходу за ребенком;
  2. при несчастных случаях на производстве, а также при развитии профессиональных заболеваний.

Следует отметить, что некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на снижение страховых тарифов. Например, предприятия и индивидуальные предприниматели, занимающиеся текстильным производством или производством продуктов питания, уплачивают взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по ставке 20%.

И, наоборот, некоторые работодатели обязаны платить более высокие взносы, например тем сотрудникам, которые работают в опасных и опасных условиях труда, в горячих цехах и т.д. — для них отчисления в ПФР должны быть на 9% выше стандартной ставки.

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за ноябрь 2020 года

С каких выплат производятся страховые взносы

Перечень выплат, по которым начисляются страховые взносы, строго определен законом. Это:

• заработная плата сотрудников;
• ежемесячные, квартальные и годовые бонусы;
• отпускные, не взятые работником;
• оплачиваемый отпуск.

Кроме того, страховые отчисления должны производиться с выплат гражданам, являющимся подрядчиками индивидуальных предпринимателей и организаций, но только в том случае, если они не имеют статуса индивидуальных предпринимателей. Основанием для выплат частным подрядчикам являются авторские и гражданско-правовые договоры.

Однако следует помнить, что существуют виды выплат, с которых не производятся страховые взносы. Исключения составляют:

• командировочные расходы (полностью: дорожные расходы, аренда жилья, питание и т д);
• пособия беременным и молодым матерям;
• пособие по болезни;
• материальная помощь, выплачиваемая работодателем работнику, но только в том случае, если ее размер не превышает 4 тыс руб.

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

При составлении выплат по перечислению страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, осуществляющие выплаты физическим лицам, должны указывать статус плательщика «01».

PI указывает одно из следующих значений в этом поле:

• 09 — налогоплательщик (плательщик налога) — индивидуальный предприниматель;
• 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, практикующий по профессии;
• 11 — налогоплательщик (плательщик гонорара) — юрист, открывший юридическую фирму;
• 12 — налогоплательщик (налогоплательщик) — глава крестьянского хозяйства (колхоз.

Данные положения установлены Приказом Минфина РФ от 11.12.2013 г. 107н.

В случае перечисления премий по страхованию от несчастных случаев в поле 101 необходимо ввести «08».

КБК вводится в поле 104. В этом поле необходимо указать значение кода бюджетной классификации Российской Федерации, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указывается в поле 24. Это поле должно отражать вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов возможно указание регистрационного номера застрахованного в ФСС РФ.

Поля 106-109 платежного поручения на зачисление страховых взносов по страхованию от несчастных случаев необходимо заполнить цифрой «0».

При перечислении взносов в налоговые органы необходимо отразить в платеже:

• «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» компетентного налогового органа, проводящего платеж;
• «Получатель» — это сокращенное наименование Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование налогового органа, проводящего платеж.

В поле 106 при перечислении текущего платежа вводится TP, в поле 107 — месяц, за который уплачиваются взносы (например, МС.11.2020).

Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты

Начисляются и уплачиваются ежемесячно

Страховые взносы рассчитываются ежемесячно для каждого сотрудника в последний день месяца на основе расчета страховых взносов. Выплачивается не позднее 15 числа следующего календарного месяца. То есть страховые взносы за февраль необходимо уплатить не позднее 15 марта. Если пятнадцатый день выпадает на выходной, страховые взносы уплачиваются в рабочий день, следующий за выходным. Например, награды за март должны быть оплачены до 15 апреля, но поскольку 15 апреля — нерабочий день, выплата переносится на 16 апреля.

Вы можете заплатить раньше, но не позже. Однако, если вы опаздываете с оплатой, вам все равно придется заплатить как можно скорее, так как в этом случае за каждый день просрочки взимается штраф.

Расчет страховых взносов

Страховые взносы рассчитываются на основании тарифа и базы для расчета страховых взносов. База для расчета страховых взносов определяется как сумма выплат и иных компенсаций, начисленных отдельно для каждого физического лица с начала года методом начисления (ст. 421 Налогового кодекса РФ).

Ставки и максимальная база на 2021 год для каждого вида взносов установлены следующим образом (см. Таблицу). Как изменилась основа страховых взносов (график)

Основа для расчета страховых взносов	Пенсионное страхование	Социальное страхование	Медицинская страховка
Базовый лимит на один год	1,465,000	966 000	нет максимального размера
Базовый лимит в месяц = ​​Базовый / 12 месяцев	122 083	80 500	нет максимального размера
Предложение	22,00%	2,90%	1,80%	5,10%
Сумма взноса = Базовая * Ставка	322 300	28 014	17388
Оценить, если база превышена	10%	0%	0%	5,10%

Пример 2. Пример расчета страховых взносов

Организация ООО «Шоколад» (общая налоговая система, вид деятельности — продажа кондитерских изделий) выплачивает заработную плату сотрудникам, рассчитывает размер страховых взносов за декабрь.

Вариант 1: база для расчета страховых взносов не превышала установленный лимит, заработная плата составляла 20 000 руб.
ОПС = 20000 руб. * 22% = 4400 руб.
ВОЗ = 20000 руб. * 5,1% = 1020 руб.
ВНиМ = 20000 руб. * 2,9% = 580 руб.
Травма = 20000 руб. * 0,2% = 40 руб.
ФСС может установить другой коэффициент, например допустим 0,2%. Это зависит от вашего основного бизнеса. Какой коэффициент применяется к вашей организации, вы можете узнать как из «Извещения о размере страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», так и непосредственно из фонда социального страхования.
Вариант 2 — база для исчисления страховых взносов превысила лимит, установленный для ОПС и ВНиМ, заработная плата составила 200 000 руб. При этом страховые взносы не взимаются и не уплачиваются в случае временной нетрудоспособности, а в связи с материнством взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются по ставке 10%.
ОПС = 200000 руб. * 10% = 20000 руб.
ВОЗ = 200 000 руб. * 5,1% = 10 200 руб.
Травма = 200000 руб. * 0,2% = 400 руб.

Пониженные тарифы страховых взносов 2021

С 2021 года плательщики страховых взносов, зарегистрированные в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, применяют страховые взносы по сниженной ставке (ст. 427 Налогового кодекса РФ).

Сниженные ставки применяются только к сумме заработной платы, превышающей минимальный размер оплаты труда, даже если работник работает неполный рабочий день. Например, при полной ставке заработная плата составляет 24000 рублей, сотрудник работает по 0,5 ставки, соответственно, его зарплата будет 12000 рублей. Это ниже минимальной заработной платы, а это значит, что страховые взносы этой заработной платы взимаются в полном объеме.

Таблица — Пониженные ставки страховой премии

Тип страховки	Тариф по заработной плате сверх минимальной заработной платы
Пенсионное страхование	10%
Социальное страхование	0%
Медицинская страховка	5%

Пример 3.  Расчет страховых взносов с пониженным тарифом

Организация ООО «Омега» относится к малому бизнесу. Штат организации — 7 человек. База для расчета страховых взносов — 345 000 рублей. Рассчитываем страховые взносы.

Минимальная заработная плата на 21.01.21 — 12 792 рубля.

7 сотрудников * 12 792 руб. = 89 544 руб. Из этой суммы рассчитываем страховые взносы в полном объеме.

345000 рублей — 89 544 рубля = 255 456 руб. Из этой суммы рассчитываются страховые взносы по льготному тарифу.

Таблица — расчет нормального и пониженного тарифа

База	Пенсионное страхование	Социальное страхование	Медицинская страховка
22%	10%	2,9%	0%	5,1%	5%
89544 руб	19699,68	—	2596,78	—	4566,74	—
255456 руб	—	25545,60	—	0	—	12772,80
Общий	45 245,28 руб	2596,78 руб	17 339,54 руб

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы выделили определенную долю ЕНП. А вот и налоговое уведомление. Что делать дальше?

А затем вам нужно сравнить, сколько денег вы уже заплатили, и сколько налогов вам предъявили налоговые органы. Если то, что вы заплатили, покрывает начисления, вам не нужно ничего делать. Когда наступит срок платежа, налоговая служба автоматически аннулирует запрошенную сумму. Она должна сообщить вам о соответствующем решении в течение 5 дней.

Если в вашей копилке недостаточно денег, вам нужно добавить разницу на счет EPP или оплатить ее в дополнение к реквизитам конкретного налога.

Средства EPP начисляются не только на уплату прошлогодних налогов, но также на просрочку и пени по ним, а также на выплату процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. В этом случае смещение выполняется последовательно, начиная с меньшей величины. В первую очередь выплачивается задолженность, потом пени и проценты, и только потом сами налоги.

Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 Налогового кодекса РФ):

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию (ОМС);
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ВНиМ);
• взносы по страхованию от несчастных случаев (страхование от несчастных случаев).

Эти виды взносов рассчитываются на основе заработной платы и других выплат, начисляемых каждому сотруднику.

К прочим платежам, по которым необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы, относятся (ст. 420 Налогового кодекса РФ):

• награды;
• отпускные и отпускные не берутся;
• материальная помощь свыше 4000 рублей на сотрудника в год.

Пример 1. С какой суммы рассчитать страховые взносы

Сотрудник ООО «Империя» Иванов И. Получил за месяц следующие выплаты:

Условия платежа	Сумма, руб.	База
облагаемый налогом	не облагается налогом
Заработная плата	10000	10000	0
Приз	5000	5000	0
Материальная помощь	7000	3000	4000
Общий	22000	18000	4000

Следовательно, страховые взносы необходимо уплачивать от суммы 18000 рублей, то есть от заработной платы, премий и материальной помощи свыше 4000 рублей.

Единый налоговый платеж: принцип уплаты

EPP — это определенная сумма денег, которую вы переводите на соответствующий счет Федерального казначейства для выполнения своих обязательств по уплате налога на транспорт, землю или недвижимость (статья 45.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вы определяете, как часто вносятся определенные средства и суммы. Зная примерно свои налоги, вы сможете вовремя распределить их и выбрать удобную лично вам схему оплаты.

Об ответственности физического лица, досрочно подавшего 3-НДФЛ, но имеющего переплату по единому налоговому платежу, рассказала консультант государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Е.С. Григоренко. Получите бесплатный пробный доступ к системе K + и узнайте официальное мнение.

Например, если общая сумма уплаты налогов за год составляет 15 000 рублей, можно ежемесячно платить около 1 500 рублей. И тогда к установленному сроку у вас уже будет накоплена необходимая сумма для согласования с бюджетом.

Вы можете внести деньги любым удобным для вас способом:

• через банк;
• Почта России;
• МФЦ;
• кассир местной администрации;
• сервис по уплате налогов на сайте ФНС;
• и самый удобный — через личный кабинет налогоплательщика, вкладку «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

При оплате EPP через сайт ФНС или в личном кабинете средства будут списаны с вашей карты. Если вам нужен документ, подтверждающий оплату, вы можете распечатать его в мобильном банке или в офисе кредитной организации.

При этом не обязательно платить лично, по вашему желанию это может сделать кто угодно: супруга, родители, дети и даже простые знакомые.

БКК для единовременного платежа физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Итак, простой налоговый платеж — это копилка, в которой вы храните средства для уплаты налогов до установленного срока.

Кто обязан платить страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и другие выплаты в пользу застрахованного, обязан уплачивать страховые взносы (п. 1 ст. 419 ТУИР).
Страхователь уплачивает страховые взносы из средств организации, не удерживая эту сумму из заработной платы работника.

В этом случае к страхователям относятся:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, индивидуальные владельцы бизнеса, в штате которых есть сотрудники, обязаны уплачивать страховые взносы из выплат сотрудникам по общепринятым ставкам.
Обращаем ваше внимание, что помимо страховых взносов сотрудников индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя (п. 2 ст. 419 Налогового кодекса РФ).

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за ноябрь 2020 года

Куда уплачиваются страховые взносы

Страховые взносы по ОПС, обязательному медицинскому страхованию, в случае ВНиМ уплачиваются в Инспекцию Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации, а взносы по страхованию от несчастных случаев — в Фонд социального страхования.
Если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, страховые взносы должны уплачиваться в головном офисе головной организации. Однако при наличии обособленного подразделения страховые взносы должны уплачиваться по месту нахождения обособленного подразделения. В этом случае страховые взносы уплачиваются в соответствии с размером базы для данной единицы.

Каждый вид страховой премии оплачивается отдельными платежными документами. Обратите внимание на правильность взаимных банков, которые вы указываете в платежном поручении, для каждого страхового взноса разные.